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关于社保基数夯实，多地正推进落实。所谓“社保夯实率”，指的是企业申报的社保基数总额在应申报基数总额中的占比，计算方式为：企业实际申报的社保基数总额÷按规定应申报的基数总额×100%。
近段时期，不少企业反馈，登录电子税务局时遭遇提示：社保夯实率未达标，网报功能将受限。有媒体报道，地方税务及人社部门人士确认，今年起社保缴费基数的监管整体趋严，多数地方设定三到五年内实现全额实缴的目标，今年的夯实率要求从65%到100%不等。
通常，各地设定社保缴费基数下限为上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%，上限为平均工资的300%。但现实中，用人单位以最低基数申报的情况屡见不鲜。2024年全国人大常委会执法检查报告就提到，按最低基数缴费现象普遍。调查数据显示，2024年民营企业的全职员工中，仅有47.1%参加了社保。模拟测算表明，若强制企业为全职员工作保，平均净利润率将从8.6%骤降至2.9%。
媒体指出，为企业员工足额缴纳社保费是法定义务，关乎员工利益，也是应对老龄化及养老金缺口的重要举措。不过，社保费率较高，客观上增加了企业用工资出。一位大型商贸企业财务负责人透露，假设夯实率要达到80%，仅今年合规成本就约千万，往后还得增加。他坦言公司尚未定方案，但考虑降薪乃至裁员的可能性。浙江有企业员工表示，个人愿提高缴费以求养老保障，但据她知悉，公司为控制成本，已让部分一线员工转签外包合同。
部分企业收到社保夯实率预警通知
《中国会计报》报道，近期有企业登录电子税务局时收到提示函：
尊敬的缴费人：
经交叉核验，您单位申报的年度缴费工资与年度月平均工资差距显著，超出偏离度40%阈值。自10月1日起，电子税务局网报功能将暂停使用。请于“年度缴费工资调整”模块重新如实申报，并补缴社保及滞纳金，或备齐材料至前台办理。
预警信号触发逻辑
税务机关运用大数据进行比对，将企业填报的“社会保险费年度缴费工资”与个税系统计算的“年度月平均工资”实时对照。一旦差异率超过设定值，系统即发出预警，并限制企业网报权。
理解该机制需弄清两数据：
• 社会保险费年度缴费工资：源自电子税务局（社保费模块）企业每年填报数据，须按国家统计局工资总额口径及《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号），扣除法定项目后如实申报。
• 年度月平均工资：税务机关比对的基准数据，源自个税全年工资薪金申报金额的平均值。
什么是“社保夯实率”？
该指标计算：企业实际申报的社保基数总额÷按规定应申报的基数总额×100%。它直接衡量企业社保缴费合规度，已成为税务重点监控指标之一。
举例说明：
某企业100名员工，月均工资总额500万元，按规定基数是500万元。若企业统一按最低基数（如3000元/月）申报，实际申报仅需30万元，夯实率仅6%。这正体现了“按最低基数缴纳”造成夯实率严重失准的情况。
多地加强社保实缴监管
财新网报道，最近半年来，社保基数夯实工作在多地积极推行。有地方税务及人社部门人士向财新坦言，今年社保缴费基数监管总体趋严。财新还采访了十多家用人单位，并以企业身份就多地税务政策进行了咨询。
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